一、假設(shè)問題存在求證法

    人員帶著疑問和問題去實(shí)施是目前較為普遍采用的一種方法，也是最見成效的。這一點(diǎn)符合國(guó)家存在的前提假設(shè)，即國(guó)家制度的設(shè)計(jì)是建立在客體舞弊客觀存在為基本假設(shè)，通過國(guó)家成本的較少支出去遏止或阻止因舞弊問題帶來的巨大經(jīng)濟(jì)損失。與國(guó)家同時(shí)發(fā)揮作用的還有社會(huì)和內(nèi)部，但三者之間有本質(zhì)的區(qū)別，國(guó)家的本質(zhì)就是監(jiān)督，通過監(jiān)督職能作用的充分發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為進(jìn)行約束，國(guó)家維護(hù)的是國(guó)家與人民的利益或社會(huì)公眾利益；內(nèi)部則是針對(duì)內(nèi)部集團(tuán)管理的需要而設(shè)置的，維護(hù)的是本部門或本單位團(tuán)體的利益；社會(huì)則是一種受托行為的中介服務(wù)，因?qū)ξ械目腕w發(fā)表公正性的師意見而倍受報(bào)表使用者或社會(huì)公眾的關(guān)注，由于社會(huì)的有償性往往會(huì)使最終發(fā)表的師意見受制于委托人。因此，具有法定獨(dú)立地位的國(guó)家監(jiān)督職能的充分發(fā)揮是任何市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家不可或缺的制度安排。在實(shí)踐中通過假設(shè)問題的存在去收集證據(jù)，從而求證問題的真實(shí)結(jié)果，驗(yàn)證人員對(duì)問題的最終判斷符合舞弊行為發(fā)生的基本規(guī)律，也是提高的效率的有效途徑，使人員的活動(dòng)行為有的放矢。其必要的路徑為：利用客體提供的資料評(píng)估其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為→找內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)→找問題存在的可能疑點(diǎn)→分析疑點(diǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為影響程度→確定樣本→收集證據(jù)→求證問題的真實(shí)性。

    二、審前征集線索法

    線索的提供者一般情況下都是知情者，因?yàn)槲璞椎淖罱K結(jié)果是在使得一部分人受益的同時(shí)侵害了另一部分人的利益或是國(guó)家利益或是社會(huì)公眾利益，這些都會(huì)促使知情者在安全的情況通過第三者（如組）予以遏止的愿望，而信息的不對(duì)稱性決定了人員對(duì)客體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為的了解是不充分的，國(guó)家所面對(duì)的客體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為也是多樣化的，在人員處于信息掌握的劣勢(shì)地位去揭示客體舞弊問題往往如大海撈針。一方面，國(guó)家成本與作業(yè)時(shí)間的制約要求組在一定的時(shí)間內(nèi)必須完成任務(wù)。另一方面，客體舞弊行為的預(yù)謀性與隱蔽性藏匿在巨大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的某一個(gè)環(huán)節(jié)或事件中，并在虛假完善的內(nèi)部控制制度的保護(hù)下使人員在有限的時(shí)間里難以揭示，導(dǎo)致工作事倍功半或失敗。此時(shí)，最有效果的方法就是尋找線索，通過線索收集證據(jù)。路徑：公告事項(xiàng)→提供組聯(lián)系方式→獲取線索→甄別線索的真?zhèn)?rarr;收集證據(jù)→查證問題。如署駐武漢特派辦在某市進(jìn)行國(guó)土前，召開大型進(jìn)點(diǎn)會(huì)，在電視、報(bào)紙等媒體上廣泛發(fā)布消息，公布了4部舉報(bào)熱線電話。40天內(nèi)就接到了106封舉報(bào)信，312個(gè)舉報(bào)電話，接待上訪達(dá)195人次，經(jīng)查證，發(fā)現(xiàn)違法倒賣土地等案件6起，6人次被司法機(jī)關(guān)逮捕，另向有關(guān)部門移送了70封可信度高的人民來信。