隨著《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》、國稅15號文、國稅17號文相繼落地，打破信息壁壘，跨境電商強監管時代已到來。不報、錯報、漏報的風險代價陡升，企業賣家應盡快做出相應的合規對于策略。跨境電商新規落地時間軸①2025年6月20日《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》正式施行。②2025年10月平臺首次完整報送：商家身份+收入，此后每季度滾動更新國稅15號文明確報送口徑：境內交易“顆粒度”到訂單，境外...
隨著《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》、國稅15號文、國稅17號文相繼落地，打破信息壁壘，跨境電商強監管時代已到來。不報、錯報、漏報的風險代價陡升，企業賣家應盡快做出相應的合規對于策略。
跨境電商新規落地時間軸
①2025年6月20日《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》正式施行。
②2025年10月平臺首次完整報送：商家身份+收入，此后每季度滾動更新國稅15號文明確報送口徑：境內交易“顆粒度”到訂單，境外交易暫報身份、留痕收入。
③國稅17號文堵漏：代理出口企業須填報“實際委托方+出口金額”，境外賣家也被納入監管視野。
1. 互聯網平臺（Amazon、Temu 等）
①報送內容：境內商家須上傳身份+收入凈額；境外商家暫只需上傳身份。
②頻率：每季度一次，1月、4月、7月、10月為固定窗口。
③法律后果：逾期或虛假報送，先被責令限期改正；逾期不改的，處2萬–10萬元罰款；情節嚴重的，可責令停業整頓并向社會公示，納稅信用直接降至D級。
2. 代理出口企業（報關單上的“境內發貨人”）
①報送內容：實際委托方名稱、稅號、出口金額、目的國。
②頻率：企業所得稅季度預繳期同步提交。
③法律后果：若信息不實，代理企業將被視為“自營出口”，需就全額出口額繳納25%企業所得稅；情節特別嚴重的，按“騙稅罪”追究刑責。
3. 平臺內境內賣家
①報送內容：身份與收入由平臺被動推送，但仍需自行完成增值稅/所得稅申報。
②頻率：實時推送，季度匯總。
③法律后果：平臺數據與金稅四期自動比對，出現差額即觸發風險掃描，可能面臨補稅+滯納金+罰款的“三連擊”。
1、境內賣家（B2C海外倉/直郵）
①報關：小包走9610，海外倉走9810，單票≤5000CNY清單申報，系統自動退稅
②收匯：公戶綁定PingPong/LianLian，回執自動推送稅局，私戶0流水
③成本：采購找能開13%增票的工廠，物流費、平臺費憑電子賬單可稅前扣除
④稅負：小微5%+出口退稅13%，綜合稅負可壓至4%以內
2、境外殼公司賣家（香港/BVI）
①身份：每年做審計+SCR備案，保留銀行流水
②資金：利潤留港≤8.25%利得稅，內地分紅再補5%股息稅，總稅負仍<16%
③報關：轉9810代理出口，由代理企業17號文報送實際委托方，避免“無名氏”出口
3、代理出口企業（0110/9810）
①系統：單一窗口勾選“代理出口+實際委托方”，字段與平臺身份匹配
②臺賬：建立“委托協議-報關單-回款憑證”三單映射表，稅務稽查可秒級調取
③時間：每季度預繳前5日完成數據校驗，錯單率>2%自動回退修正
最后，企業應加強對稅務合規的重視，提高員工的稅務合規意識。定期組織稅務培訓，讓員工了解最新的稅收政策和法規，掌握正確的稅務處理方法。同時，建立健全企業內部稅務管理制度，加強對稅務風險的防控。
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