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合規(guī)提示 | 香港公司M類利得稅申報(bào)最終截止日期延至12月2日

香港稅務(wù)局于2025年10月2日發(fā)布最新通告，為緩解企業(yè)年底申報(bào)壓力，正式延長(zhǎng)結(jié)賬日期「M」類公司（即財(cái)政年度結(jié)賬日期在2025年1月1日至3月31日之間）的2024/25年度利得稅申報(bào)期限——由原定的2025年11月17日延后兩周至2025年12月2日。本次延期旨在為企業(yè)提供更多準(zhǔn)備時(shí)間，但需注意12月2日為最終截止日，逾期將面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2024/25年度利得稅申報(bào)期限概覽根據(jù)香港稅務(wù)局規(guī)定，...

2024/25年度利得稅申報(bào)期限概覽
企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)備清單
逾期申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示
行動(dòng)??建議

2024/25年度利得稅申報(bào)期限概覽

根據(jù)香港稅務(wù)局規(guī)定，不同結(jié)賬日期類別的申報(bào)期限如下（基于最新延期調(diào)整）：

對(duì)于結(jié)賬日期屬「M」類且已委任稅務(wù)代表的企業(yè)，必須在2025年12月2日前完成2024/25年度利得稅報(bào)稅表（BIR51或BIR52）的提交。距離最終期限僅余不足一個(gè)月，時(shí)間緊迫，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先檢視申報(bào)進(jìn)度。

企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)備清單

在提交利得稅報(bào)稅表前，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料和文件：

? 財(cái)務(wù)報(bào)表：經(jīng)審核的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

? 計(jì)稅資料：詳細(xì)計(jì)算應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)（或經(jīng)調(diào)整的虧損）的資料，例如將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)稅利潤(rùn)的明細(xì)表。

? 固定資產(chǎn)資料：固定資產(chǎn)清單及折舊計(jì)算記錄。

? 關(guān)聯(lián)交易資料：與關(guān)聯(lián)方交易的明細(xì)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔（如適用）。

? 重要合同及協(xié)議：可能影響稅務(wù)處理的重大合同副本。

? 上年度評(píng)稅及對(duì)應(yīng)資料：上一年度的稅務(wù)評(píng)稅通知書和相關(guān)的 Correspondence（來往信件）。

? 公司基本資料：公司注冊(cè)證書、商業(yè)登記證等。

逾期申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示

逾期提交利得稅報(bào)稅表或拖欠稅款會(huì)引致嚴(yán)重后果，稅務(wù)局網(wǎng)站明確列出了以下風(fēng)險(xiǎn)：

1.即時(shí)罰款：未能在指定期限內(nèi)提交報(bào)稅表，稅務(wù)局會(huì)立即采取罰款措施。罰款金額會(huì)根據(jù)逾期時(shí)間而增加。

2.估稅而不給予扣減：稅務(wù)局有權(quán)在納稅人未申報(bào)的情況下，根據(jù)掌握的資料進(jìn)行 “估計(jì)評(píng)稅” 。一旦發(fā)出估計(jì)評(píng)稅通知書，納稅人將失去申索某些稅務(wù)扣減（如虧損、折舊免稅額等）的權(quán)利。

3.法律檢控：逾期申報(bào)屬違法行為，稅務(wù)局可能會(huì)對(duì)納稅人提出檢控。如罪名成立，可被處以更高額度的罰款。

4.追討拖欠稅款措施：對(duì)于拖欠的稅款，稅務(wù)局會(huì)采取強(qiáng)有力的追討措施，包括：

? 征收5%的附加費(fèi)（如稅款逾期超過6個(gè)月仍未清繳，會(huì)再加征10%的附加費(fèi)）。

? 向第三者（如雇主的雇主、債務(wù)人、銀行等）發(fā)出追收稅款通知書。

? 在區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴，要求法庭判決清繳稅款。

? 申請(qǐng)阻止納稅人離開香港的禁令。

? 申請(qǐng)納稅人破產(chǎn)/公司清盤。

行動(dòng)??建議

務(wù)必留意報(bào)稅表上注明的提交期限。

若預(yù)計(jì)無法按時(shí)提交，應(yīng)盡早通過電子服務(wù)或書面形式申請(qǐng)延期。

地址如有更改，必須盡快通知稅務(wù)局，以確保能準(zhǔn)時(shí)收到所有稅務(wù)信件。

按時(shí)申報(bào)是香港公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)的基石。建議企業(yè)立即與稅務(wù)顧問溝通，確保文件準(zhǔn)確無誤并準(zhǔn)時(shí)提交。如有疑問，可聯(lián)系我司專屬客戶經(jīng)理獲取支持。

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為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

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行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

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公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
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公司：諾貝爾集團(tuán)
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公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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合規(guī)提示 | 香港公司M類利得稅申報(bào)最終截止日期延至12月2日

2024/25年度利得稅申報(bào)期限概覽

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