對于出口企業來說，申請出口退稅是擴大利潤留存率，減輕企業稅負的合規手段。為了避免企業濫用出口退稅，稅務總局加強了出口退稅的管理。本文重點來說一說出口退稅備案單證的相關規定。哪些企業可申請退稅備案？對發生出口貨物、視同出口貨物及對外加工修理修配勞務的企業，實行備案單證管理。也就是說，納稅人發生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。...
對于出口企業來說，申請出口退稅是擴大利潤留存率，減輕企業稅負的合規手段。為了避免企業濫用出口退稅，稅務總局加強了出口退稅的管理。本文重點來說一說出口退稅備案單證的相關規定。
哪些企業可申請退稅備案？
對發生出口貨物、視同出口貨物及對外加工修理修配勞務的企業，實行備案單證管理。也就是說，納稅人發生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。
1.出口企業的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等）；
2.出口貨物的運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸發票，出口企業承付費用的國際貨物運輸代理服務費發票等）；
3.出口企業委托其他單位報關的單據（包括：委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等）。
納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。
納稅人可以自行選擇紙質化、影像化或者數字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質化方式的，還需在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。
稅務機關按規定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數字化備案單證轉換為紙質化備案單證以供查驗的，應在紙質化單證上加蓋企業印章并簽字聲明與原數據一致。
納稅人應在申報出口退（免）稅后15日內，將備案單證妥善留存，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務機關核查。
備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
未合規備案的后果：
1.未按規定裝訂、存放和保管備案單證的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。
2.出口企業和其他單位拒絕稅務機關檢查或拒絕提供有關出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，由稅務機關責令改正，可以處10000元以下的罰款；情節嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。
3.出口企業提供虛假備案單證的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處10000元以上50000元以下的罰款。
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