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境外架構(gòu)搭建必備的37號文登記，37號文登記實(shí)操中的重點(diǎn)問題答疑

國內(nèi)很多投資者會通過在境外搭建離岸架構(gòu)，如設(shè)立開曼/BVI公司，擬在香港或美國上市，再讓收益資金回流到國內(nèi)。境外架構(gòu)搭建合規(guī)操作少不了37號文登記，那么具體哪些人需要做37號文登記，該如何做呢？簡單點(diǎn)來說，37號文實(shí)質(zhì)上就是境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資的外匯登記。關(guān)于37號文登記的名詞解釋境內(nèi)居民個人辦理37號文登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但除支付公司注冊費(fèi)用外，不得發(fā)...

關(guān)于37號文登記的名詞解釋
注冊哪一層離岸公司必須辦理37號文登記？
37號文登記實(shí)操中的常見問題
37號文登記合規(guī)操作流程

關(guān)于37號文登記的名詞解釋

國內(nèi)很多投資者會通過在境外搭建離岸架構(gòu)，如設(shè)立開曼/BVI公司，擬在香港或美國上市，再讓收益資金回流到國內(nèi)。境外架構(gòu)搭建合規(guī)操作少不了37號文登記，那么具體哪些人需要做37號文登記，該如何做呢？

簡單點(diǎn)來說，37號文實(shí)質(zhì)上就是境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資的外匯登記。

關(guān)于37號文登記的名詞解釋

境內(nèi)居民個人辦理37號文登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但除支付公司注冊費(fèi)用外，不得發(fā)生其他出資(含境外出資)行為，否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理，可能需要交納罰款、出具說明函詳細(xì)說明理由，由相關(guān)外匯局按照個案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。

1、什么是境內(nèi)居民？

指的是持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個人。

也就是說，無論是企業(yè)創(chuàng)始人、股東、還是享有海外股權(quán)激勵政策的員工，只要是境內(nèi)居民身份，都在37號文的覆蓋范圍內(nèi)。

2、什么是特殊目的公司（SPV）？

指的是為了海外上市、投融資目的設(shè)立的公司。

注冊哪一層離岸公司必須辦理37號文登記？

境內(nèi)居民個人只為直接設(shè)立或控制的(第一層)特殊目的公司辦理登記，特殊目的公司持有的開曼公司股權(quán)發(fā)生變化(即第二層變化)則無需變更登記。即：

第一層特殊目的公司（SPV）必須要辦理37號文登記；第二層離岸架構(gòu)發(fā)生變更時是不需要辦理37號文登記的。

正因如此，搭建紅籌架構(gòu)時每位創(chuàng)始人都會單獨(dú)設(shè)立一家海外持股公司，以避免當(dāng)其他創(chuàng)始人的持股發(fā)生變化時，都需要辦理變更登記的繁瑣程序。

37號文登記實(shí)操中的常見問題

1、注意境外SPV設(shè)立的時間節(jié)點(diǎn)

在設(shè)立境外SPV時，一定要確保37號文申請人在工商層面已經(jīng)獲得境內(nèi)權(quán)益。

2、關(guān)于境內(nèi)登記人數(shù)較多的問題

因各地政策口徑不同，對于人數(shù)較多的37號文登記難度較大，會有爭議。

建議辦理登記之前先與當(dāng)?shù)劂y行及外管局確認(rèn)是否可以順利辦理，或者可以聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)給出建議。

3、境內(nèi)權(quán)益主體中有機(jī)構(gòu)股東需要辦理ODI登記

有些地區(qū)對于37號文登記中有機(jī)構(gòu)股東辦理ODI登記的情況有爭議，建議先與當(dāng)?shù)卮_認(rèn)后再制定方案。

4、返程時間的合理性

境外融資模式的返程時間一般較短，而境外上市模式的分成時間受企業(yè)境外上市審核的影響往往時間較長，且不確定性較大。

根據(jù)外管要求，境內(nèi)個人需在辦理SPV登記時承諾返程時間，SPV登記銀行需定期跟蹤客戶的返程情況，對于承諾時間內(nèi)未返程且無合理解釋的，需及時上報外匯局；對于境外融資失敗的，銀行需協(xié)助客戶注銷SPV登記。

5、境外融資資金回流控制

外匯監(jiān)管文件中并未對境外融資資金回流進(jìn)行明確的要求，境外上市模式中往往會存在上市融資資金用于償還境內(nèi)股權(quán)并購中境外企業(yè)借款，或出于后續(xù)經(jīng)營考慮而將融資資金部分留存境外的情況。

37號文登記合規(guī)操作流程

個人境外投資的合規(guī)操作步驟如下：

1、設(shè)立境外特殊目的公司（SPV），規(guī)劃公司架構(gòu)；

2、辦理37號文初始登記；

3、新設(shè)或收購境內(nèi)企業(yè)作為WFOE公司；

4、簽署VIE相關(guān)所有協(xié)議；

5、境外投資人向SPV注入資本；

6、如果后續(xù)SPV的股東出現(xiàn)變化，須完成變更37號文登記。

總之，完成37號文登記之前，只能先設(shè)立境外特殊目的公司，其它涉外操作均不合規(guī)。

企業(yè)在走出去的實(shí)操過程中會面臨很多的問題和風(fēng)險，需要注意的事項(xiàng)非常多，如37號文登記、ODI備案、以及海外公司注冊和維護(hù)、稅務(wù)申報等都需要了解清楚。這些問題都不是企業(yè)自己就可以處理得過來的，建議委托專業(yè)的代理機(jī)構(gòu)，從中協(xié)助處理各方面的問題，瑞豐德永可以為您提供一站式企業(yè)服務(wù)。

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典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

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行業(yè)：汽車、引擎和動力設(shè)備、自動駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時裝

公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動力設(shè)備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：?？低?br>行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國城建
行業(yè)：建筑工程

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關(guān)于37號文登記的名詞解釋

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