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企業(yè)境外投資備案，外匯管理登記的37號文和7號文應(yīng)用場景

國內(nèi)企業(yè)赴境外投資，融資上市，繞不開搭建紅籌架構(gòu)，而紅籌架構(gòu)的應(yīng)用繞不開外匯管理登記的兩份文件，37號文和7號文。這兩份文件具體對應(yīng)于哪些應(yīng)用場景呢？37號文，《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）。7號文，《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]7號）。簡單來說，...

37號文和7號文的定義
外匯管理登記的意義
37號文登記流程
7號文登記流程

37號文和7號文的定義

國內(nèi)企業(yè)赴境外投資，融資上市，繞不開搭建紅籌架構(gòu)，而紅籌架構(gòu)的應(yīng)用繞不開外匯管理登記的兩份文件，37號文和7號文。這兩份文件具體對應(yīng)于哪些應(yīng)用場景呢？

37號文，《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）。

7號文，《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]7號）。

簡單來說，就是37號文登記是中國自然人唯一且合法合規(guī)持有境外公司股份的方法，而7號文則是員工股權(quán)激勵資金回境和結(jié)匯的重要依據(jù)，企業(yè)管理者不得不知。

外匯管理登記的意義

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第十七條規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準或者備案手續(xù)。

所以從合規(guī)性上來說，持有境外公司股票或期權(quán)的中國籍高管和員工，都需要辦理外匯管理登記。按照時間或類型劃分，持有境外擬上市或上市公司股票或期權(quán)的人員，需要辦理外匯管理登記的類型就是37號文與7號文登記。

雖然，2015年的《國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》匯發(fā)[2015]13號文對37號文登記的流程有所修訂，但主要內(nèi)容仍以37號文為準。

37號文登記流程

1、申請人需要獲得境內(nèi)權(quán)益

根據(jù)目前監(jiān)管要求，37號文登記主要適用于境內(nèi)自然人以境內(nèi)權(quán)益出資，在境外設(shè)立特殊目的公司進行投融資的情況，境內(nèi)權(quán)益通常指自然人直接或間接持有的中國境內(nèi)企業(yè)的股份（認定以工商登記為準）。

所以，辦理登記的自然人首先要擁有“境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益”，37號文的申請人必須在一家境內(nèi)企業(yè)中持有權(quán)益。

2、設(shè)立境外第一層特殊目的公司（簡稱SPV公司）

37號文是對境內(nèi)居民境外投資特殊目的公司的登記，根據(jù)外管要求，需要登記申請人在境外直接控制的第一層公司信息。

所以，在提請37號文正式登記之前，必須完成境外第一層SPV公司的設(shè)立，作為申請人的個人控股公司（通常是BVI公司）。

3、辦理中國籍自然人股東的外管37號文登記手續(xù)

2015年之前，37號文登記的審批權(quán)限在各地外管局，自2015年之后，37號文審批權(quán)限被下放到了各地銀行。

注意：對于37號文的審批，各地銀行及外管局的政策口徑不同。若涉及37號文登記的人數(shù)較多時，建議在準備正式文件之前，由專業(yè)機構(gòu)先就整體方案與當(dāng)?shù)劂y行或外管溝通確認后再安排申報。

4、完成境外融資及返程投資

日前監(jiān)管形勢下，37號文登記的目的是為了境外融資及返程投資，因此需要在完成37號文登記之后，去完成境外融資及返程投資的動作，并且此時間節(jié)點不可提前。否則可能會被認定為補登記，面臨處罰風(fēng)險。

7號文登記流程

1、確定及開始計劃

7號文初始登記一般是在上市之后或新計劃開始的3個月內(nèi)，由境內(nèi)代理機構(gòu)（通常是境外上市企業(yè)在境內(nèi)的子公司）向外管局提請初始登記。

注意：公司在獲得外管局初始登記后，應(yīng)于每季度初三個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送報表（《境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃情況備案表》），報表中必須提供公司在上個季度的股權(quán)計劃情況（例如配發(fā)、行權(quán)、出售股票和專用外匯賬戶收支情況）。

2、準備審批資料

包括但不限于境外上市公司基本情況、參與股權(quán)激勵計劃的境內(nèi)公司基本情況、參與股權(quán)激勵計劃的境內(nèi)公司簡介、期權(quán)參與人員名單及授予明細表、期權(quán)激勵計劃公告、股權(quán)激勵計劃基本情況等。

3、辦理中國籍高管和員工的外管7號文登記手續(xù)

因各地外管局在實操中的理解和審核口徑有不同，建議在申報之前先與當(dāng)?shù)赝夤芫譁贤ù_認，或咨詢專業(yè)機構(gòu)給出方案后，再進行申報。

外匯管理登記是企業(yè)合規(guī)走出去的必經(jīng)步驟，不同投資形式需要辦理不同的登記，準備不同的資料，如果清楚自己需要做哪些備案登記呢？瑞豐德永可為您提供服務(wù)。

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