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新加坡創(chuàng)業(yè)投資計劃落地前，先花幾分鐘了解下新加坡的稅收政策

說新加坡是一個聚寶地都不為過，近些年來，新加坡飛速發(fā)展，吸引了全球眾多知名企業(yè)在新加坡設(shè)立公司。新加坡轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，銀行業(yè)務(wù)，金融服務(wù)等業(yè)務(wù)都相當(dāng)發(fā)達(dá)。新加坡競爭力逐步增強(qiáng)，不僅得益于新加坡的親商政策，還得益于新加坡的低稅率環(huán)境。新加坡采用單一稅制。美國、中國等國家，稅種多，采用全球征稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、...

新加坡主要稅賦
新加坡稅籌規(guī)劃工作
新加坡企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅豁免計劃
避免雙重征稅

新加坡主要稅賦

新加坡采用單一稅制。美國、中國等國家，稅種多，采用全球征稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。

新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等。此外還有預(yù)提稅，關(guān)稅、博彩稅以及引進(jìn)外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅等等。無資本利得稅和遺產(chǎn)稅。

新加坡稅籌規(guī)劃工作

新加坡統(tǒng)一企業(yè)所得稅稅率17%，對于海外投資者來說，新加坡非常適合規(guī)劃稅籌。盡管新加坡公司的稅率低，但是合理規(guī)劃稅務(wù)能夠幫助企業(yè)節(jié)約更多的稅務(wù)成本，新加坡政府還有很多稅收上的優(yōu)惠政策。

1. 接受資本性質(zhì)收入而不是經(jīng)營性質(zhì)收入，比如買公司的股份合算還是買公司的資產(chǎn)合算。

2. 確保收入來源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。

3. 利用法定稅收減免的利益，一個典型的例子，給高級行政人員是實物收益而不是納入的薪酬待遇。

4. 減少或避免浪費可扣稅費用，一個典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團(tuán)控股公司中產(chǎn)生利息支出，因為這個利息支出是不可扣稅的，但是如果這個貸款是用來買設(shè)備，因為貸款而產(chǎn)生的利息支出是可扣稅的。

5. 申請現(xiàn)有的政府稅收優(yōu)惠。

新加坡企業(yè)所得稅

新加坡對內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。

無論是本地企業(yè)還是外國企業(yè)，都必須對在新加坡境內(nèi)取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。

一般而言，居民公司與非居民公司的計稅基礎(chǔ)基本相似。不過，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司卻無權(quán)享受：

1. 居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。

2. 對居民公司從境外取得的股息、其海外分支機(jī)構(gòu)的利潤以及來自境外的服務(wù)收入實行稅收減免。

3. 新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。

企業(yè)所得稅豁免計劃

1. 新公司稅務(wù)豁免計劃

新成立的新加坡居民公司可享受最長三年的稅收減免，應(yīng)稅收入豁免金額最高可達(dá)125,000新元。從2020 稅務(wù)年度起，新成立的新加坡稅務(wù)居民公司首三年的應(yīng)稅收入中，首100,000 新元的部分可獲得 75% 免稅，100,001-200,000 新元的部分可獲得 50%的稅收減免。

2. 已運營企業(yè)部分稅務(wù)豁免計劃

從2020納稅年開始，對于已經(jīng)運營超過三年的企業(yè)，應(yīng)稅收入中首 10,000 新元可享受 75%的所得稅減免，之后的應(yīng)稅收入的 190,000 新元可享受 50%的所得稅減免。

3. 稅金減免計劃

相較于納稅年度2019，納稅年度2020的企業(yè)所得稅折扣從20%提高到25%，扣稅上限也由10,000新元上調(diào)至15,000新元。

4. 虧損抵前稅務(wù)補(bǔ)貼計劃

為協(xié)助企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下滑所帶來的現(xiàn)金流問題，政府在2020年財政預(yù)算案中推出了加強(qiáng)版的虧損抵前計劃，該計劃允許企業(yè)將2020納稅年度符合扣除資格的稅務(wù)虧損轉(zhuǎn)移可追溯到前三個納稅年度，從而得到稅務(wù)補(bǔ)貼。這項減免計劃的最高限額為100,000新元。

避免雙重征稅

新加坡企業(yè)稅務(wù)居民(COR)的外國來源收入在海外被征稅，且該筆收入?yún)R入新加坡時，將會發(fā)生雙重征稅狀況。

但是，根據(jù)新加坡稅務(wù)局(IRAS)的外國稅收抵免(FTC)計劃，同一筆收入，公司可以申請抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。

抵免或減免可分為以下2種：

1. 雙重稅務(wù)減免(DTR) ：

新加坡已經(jīng)簽署了20多項自由貿(mào)易協(xié)定(FTA)，以及74個全面的和8個有限的避免雙重稅收協(xié)定(DTA)，以促進(jìn)跨境貿(mào)易，并減輕了新加坡公司海外擴(kuò)充的成本。因此，雙重稅務(wù)減免(DTR)是避免雙重稅收協(xié)定(DTA)提供的減免，以抵消雙重征稅狀況。

2. 單邊稅收抵免(UTC)：

在沒有避免雙重稅收協(xié)定(DTA)的地方，如有這些情況匯入的收入，則允許單邊稅收抵免(UTC)：如來自專業(yè)、咨詢和其他服務(wù)的收入；版稅收入；股息收入；就業(yè)收入；分支利潤。

整篇文章看下來，就會發(fā)現(xiàn)新加坡在稅收上的優(yōu)惠力度真的非常大，也難怪越來越多的企業(yè)選擇在新加坡持續(xù)開展經(jīng)濟(jì)活動。

我們的優(yōu)勢

170+ 市場

業(yè)務(wù)覆蓋170多個國家和地區(qū)

10,000+ 員工

人員包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。

20萬+ 客戶

包括財富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

>50% 財富雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為財富雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

1400+ 中國上市公司

為于中國香港和中國內(nèi)地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

~2,500 亞洲地區(qū)上市公司

為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動力設(shè)備、自動駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時裝

公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動力設(shè)備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運輸

公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視
行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對該項目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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