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新加坡資管公司注冊的稅務考量，新加坡注冊基金管理公司細節盤點

新加坡的稅收優惠政策和政府營造的良好經商環境，使得全球投資資金逐步聚攏新加坡，讓新加坡成為熱門的投資地。新加坡的金融服務業更是蓬勃發展，新加坡銀行業務、基金管理業務都在快速發展。新加坡外匯自由，稅種單一稅率低，使得多數需要離岸賬戶的客戶在新加坡申請開戶。同時，稅率低，基金注冊和管理都極為方便，因此很多投資者選擇在新加坡設立基金。在新加坡的開展基金管理業務，設立基金公司主要有兩種資質：一種是注冊基金...

新加坡設立基金
新加坡設立基金的稅收優惠
新加坡注冊基金管理公司的要求
新加坡注冊基金管理公司的流程

新加坡設立基金

新加坡的稅收優惠政策和政府營造的良好經商環境，使得全球投資資金逐步聚攏新加坡，讓新加坡成為熱門的投資地。新加坡的金融服務業更是蓬勃發展，新加坡銀行業務、基金管理業務都在快速發展。

新加坡外匯自由，稅種單一稅率低，使得多數需要離岸賬戶的客戶在新加坡申請開戶。同時，稅率低，基金注冊和管理都極為方便，因此很多投資者選擇在新加坡設立基金。

在新加坡的開展基金管理業務，設立基金公司主要有兩種資質：一種是注冊基金管理公司RFMC，另一種是持牌基金管理公司LFMC。

根據 FSA，以資金管理活動為主要經營活動的公司稱為基金管理公司（Fund Management Companies，簡稱 FMCs）。在新加坡從事資產管理活動或持有 CMS 基金管理牌照，或向 MAS 注冊為 RFMC（Registered Fund Management Companies），因此新加坡基金管理公司可以分為 LFMC（Licensed FMC，執照基金管理公司）和 RFMC（Registered FMC，注冊基金管理公司）兩類。

RFMC 則只能向不超過 30 名合格投資者提供基金管理服務，其中不超過 15 名可以為基金或類似基金結構的有限合伙制，且管理資產總額不能超過 2.5 億新幣。對于 A/I LFMC 和 RFMC，MAS 要求其不能以規避客戶類型限制的手段去招徠零售投資者。

新加坡設立基金的稅收優惠

新加坡針對基?的免稅計劃主要包括：離岸基?免稅計劃(Offshore Fund Tax Exemption，Section 13CA of the SITA)[3]、新加坡境內基?免稅計劃(Onshore (Singapore Resident Company)Fund Tax Exemption Scheme，Section 13R of the SITA)和特級基?免稅計劃(Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme，Section 13X of the SITA)。

1、離岸基?免稅計劃

該免稅計劃的適?需要滿?以下兩個條件：

(a)基?形式須為公司制；及

(b)不能是新加坡稅務居?。

該類型的免稅待遇對基?規模、基??出和投資者策略沒有要求，且?需經新加坡?融管理局(Monetary Authority of Singapore，“MAS”)批準，只要??判斷符合要求的，就?需進?納稅申報。

2、新加坡境內基?免稅計劃

該等免稅待遇沒有基?規模限制，但需要滿?以下五個條件：

(a)基?形式須為公司制；

(b)基?必須是新加坡稅務居?，即基?在新加坡成?且基??政管理發?在新加坡境內(administration performed in Singapore)；

(c)基?的?政管理?(fund administrator)必須是新加坡境內的?政管理?；

(d)每年在新加坡境內發?的商業?出?少為20萬新幣；

(e)需要MAS的批準。

3、特級基?免稅計劃

該免稅待遇適?于所有基?形式，包括公司、信托和合伙企業，且包括基?的共同投資實體、?公司型特殊?的公司(SPV)及兩層以上的SPV，且不要求是新加坡居?。但該免稅計劃的適?需要滿?以下四個條件：

(a)基?規模不低于5,000萬新幣；

(b)每年在新加坡境內發?的商業?出?少為20萬新幣；

(c)需要MAS的批準；

(d)如果基?是在新加坡境內成?的基?，則基?的?政管理?必須是新加坡境內的?政管理?。

新加坡注冊基金管理公司的要求

1、對于投資者：不超過30名合格投資者，在其管理下的資產不超過2.5億新元。

2、資本的要求：至少25萬新元。

3、公司董事或代表的要求：

（1）至少有2名董事且至少有5年或以上的金融服務行業經驗，其中1人為執行長；其中1人為執行董事：新加坡居民，全職負責公司的日常運營。

（2）至少有2名新加坡本地居民代表；

（3）至少有2名相關的專業人士：新加坡居民，全職，且至少有5年或以上相關工作經驗。

注：對于2名董事，2名代表和2名相關專業人士的上述三項要求并不相互排斥，因為如果具有必要的經驗和屬性，同樣的兩個人可以滿足所有三個單獨的要求。

4、風險管理架構：必須符合《風險管理實務指引》所訂的原則，并至少涵蓋：

（1）管理、獨立和勝任風險管理職能；

（2）識別和度量與客戶資產相關的風險；

（3）及時監測和報告管理風險；

（4）記錄風險管理政策，程序和報告。

5、最低程度的合規安排：理想情況下應在內部擁有獨立的合規職能，或能獲得海外分支機構的合規支持；可依賴外部服務提供商來提供合規性支持。

6、審計要求：要求進行適度的內部審計以及年度獨立審計。

7、專業責任保險：不強制但強烈鼓勵，應向所有客戶披露此類安排或缺乏此類安排。

新加坡注冊基金管理公司的流程

1、成立一間新加坡股份私人有限公司

2、牌照申請

根據自身的業務類型選擇申請不同等級／類型的資管牌照 :

(1) 持牌基金管理公司（LFMC），其中又包括：

(a)針對零售投資人的 LFMC；

(b)針對合格投資人的 A/I LFMC；

(2) 注冊基金管理公司（RFMC）

(3) 風險投資基金管理機制（VCFM）：為了簡化風險投資基金管理牌照申請流程，MAS 近年針對風險投資資管公司宣布了單獨的監管制度。和 LFMC 與 RFMC 相比，VCFM 持牌人不受資本要求和商業行為的約束，MAS 也不要求董事和代表擁有至少五年相關的基金管理經驗。但是，要獲得新 VCFM 牌照的資格，必須符合以下條件：

(a)至少 80％的承諾資本需要投資到注冊時間不超過10年的非上市企業發行的產品；

(b)不滿足(a)條件的產品投資比例不超過 20%；

(c)不得持續發行，且不可贖回僅提供給合格投資人或機構投資者。

新加坡設立基金管理公司的要求要復雜很多，涉及的稅務問題也比注冊普通私人有限公司要復雜很多，成本也高很多，因此在搭建新加坡基金架構的過程中各方面問題都需要考慮到位，因為整個基金管理公司注冊流程大概需要3個月的時間，如果設計不合理或者準備工作不到位可能會造成基金公司注冊所需要的時間延長。

我們的優勢

170+ 市場

業務覆蓋170多個國家和地區

10,000+ 員工

人員包括資深的專業領導層和擁有各相關專業資格的人員。

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包括財富雜志全球500強至初創公司等不同規模的企業。

>50% 財富雜志全球500強企業

為財富雜志全球500強中50%的企業提供服務。

1400+ 中國上市公司

為于中國香港和中國內地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務。

~2,500 亞洲地區上市公司

為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務。

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務客戶

公司：紅牛
行業：飲食業

公司：奧迪
行業：汽車、引擎和動力設備、自動駕駛

公司：復星
行業：工業和建造業

公司：KEEN, Inc.
行業：服裝與時裝

公司：本田
行業：汽車、飛機、引擎和動力設備

公司：三菱重工
行業：工業設備, 工業和建造業, 可再生能源與環境, 機械, 運輸

公司：天津軌道交通集團
行業：運輸

公司：萬華化學集團
行業：化工新材料

公司：諾貝爾集團
行業：建筑材料

公司：恒生電子
行業：金融軟件、網絡服務供應商

公司：海康威視
行業：安防產品、視頻處理技術、視頻分析技術

公司：中國城建
行業：建筑工程

客戶反饋

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