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跨境電商賣家德國站賬號被查封？賣家需要知道的德國VAT責任和義務

做歐洲德國站的跨境電商賣家，都需要了解德國VAT的知識，那么是否所有賣家都需要注冊德國VAT賬號，不注冊會怎么樣？賣家注冊VAT之后有哪些責任和義務，不申報又會如何？德國VAT被查封之后多久才會解封？下面，我們一起來了解德國VAT的知識。哪些賣家不需要注冊德國VAT當賣家在德國本地倉儲進行發貨或者物品所在地為德國時就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。德...

哪些賣家不需要注冊德國VAT
注冊德國VAT需要準備哪些資料
德國VAT如何申報
德國VAT補稅的罰金
德國VAT查封的原因

哪些賣家不需要注冊德國VAT

做歐洲德國站的跨境電商賣家，都需要了解德國VAT的知識，那么是否所有賣家都需要注冊德國VAT賬號，不注冊會怎么樣？賣家注冊VAT之后有哪些責任和義務，不申報又會如何？德國VAT被查封之后多久才會解封？下面，我們一起來了解德國VAT的知識。

哪些賣家不需要注冊德國VAT

當賣家在德國本地倉儲進行發貨或者物品所在地為德國時就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。德國稅局表示，如果賣家沒有義務注冊德國增值稅號并繳稅，需要完成一份聲明，證實自己的銷售屬于下面這幾種非應稅情況，無須注冊VAT。

1、貨物只從非歐盟國家銷售并運送給德國客戶，并且沒有通過德國倉庫或是德國其他地方來運送貨物產生應稅銷售。這樣在德國就不用承擔任何納稅義務。

2、將存放在其他歐盟國家的貨物運送至德國并向德國客戶交付。這個條件需要滿足上一個自然年和今年目前為止銷售額均沒有超過10萬歐元。并且需要承諾在自然年內首次超過10萬歐元的時候立即通知到亞馬遜。

盡管德國稅局表示滿足以上條件的則不需要申請德國VAT稅號，但是亞馬遜表示無論是自發貨還是FBA物流賣家都需要注冊稅號并按照稅務局要求提供稅務副本。亞馬遜為了防止有賣家利用漏洞給平臺帶來麻煩，所以亞馬遜統一要求所有的賣家提交稅號/證書。而如果是屬于不用注冊VAT的賣家，則可以通過提交上面的聲明來進行稅務零申報。

注冊德國VAT需要準備哪些資料

德國稅局對中國賣家申請德國VAT的主要文件清單如下：

1、工商登記／營業執照：營業執照上如果有漢語拼音等，直接可以讓人看出是哪個公司的拉丁字母，那就不用翻譯，（如果直接有英文的營業執照的話，直接可以用）。但是如果營業執照上只有中文的話，需要德國宣誓翻譯并且蓋章。

2、公司章程，文件抬頭和公司名稱這部分也需要德國宣誓翻譯并且蓋章，主要原因是德國稅局覺得國內“李鬼”太多，作假的話他們看不出來，所以讓宣誓翻譯來翻譯公司名，以確保公司章程沒有李代桃僵；

3、含有公司抬頭的公文紙（請參考下德國公司的公文紙格式，而且公司VAT信息清清楚楚）；

4、公司稅務登記證明，需要德國宣誓翻譯并且蓋章；

5、海外倉使用合同以及庫存表（注意，稅局工作人員有可能會親自上門核查海外倉的真實性。提供庫存表的時候務必非常慎重，若賣家沒有德國VAT而已入德國FBA或者海外倉，都是違法的行為，被稅局查清后都必須補稅，并有可能被課以罰款）；

6、第三方平臺的賬戶名，需要提供亞馬遜或者eBay的賬戶截圖證明，須含有商家的地址信息。同時需要提供亞馬遜的銷售紀錄，并且須自證以往發貨地是國內或者其他國家，而不是德國本土發貨。

德國VAT注冊大概需要2-6個月，具體時間看材料的難易度和申報金額的多少來決定。

德國VAT如何申報

每個月申報一次，然后在最后一個月還有一個年度申報，一年共13次申報。提供當月營業額（亞馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海關關稅單）等。

德國VAT計算公式：

1、進口VAT=（申報貨值+關稅+運費）*0.19；

2、銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）；

3、實際繳納的增值稅款=銷售VAT-進口VAT；

需要注意的是，德國稅務局只接受網上報賬，網上報賬的系統是按月申報的，亞馬遜或者eBay賣家必須從在德國銷售日起至今的每個月的銷售額做成表格交給會計師，會計師核算向稅務局申報，稅務局接到申報后會下發證明，需要補繳多少稅款，直到稅務局收到稅款才會下發稅號，收不到稅款VAT號碼是申請不下來的。

德國VAT補稅的罰金

1、滯納金

這個應該是在德國稅務事宜里最常見的罰款了。滯納金就像字面意思一樣，是因為延遲繳納稅款所導致的稅務罰款。

它的計算方式為：

應付稅款（十位數字均舍為50或0）X 1% X 從稅款應付到期日的下一天開始計算，一直到最后匯款的日期，中間所涉及到的月數。

2、延遲遞交稅務申報罰款

其中包括：個人所得稅申報、企業增值稅申報、企業所得稅申報、企業營業稅申報等。

對于個人或者企業來說，如果他們有義務遞交稅務申報，卻延遲遞交（如果因不可控原因而延遲，有其它政策），這將有可能產生延遲遞交稅務申報罰款。這里的有可能也是稅法上所寫的，通俗來說，就是每個稅務局的工作人員自己有權利去決定，這個晚交稅務申報的個人或者企業是否讓繳納這個延遲遞交申報罰款。

它的計算方式為：確定稅款 X 10% （10%為最高罰款百分比，一旦開出“罰單”，此罰款最低為每個月25歐元，最高上限為25000歐元）

3、強制性罰款

延遲遞交稅務申報罰款（Versptungszuschlag）大多數是和強制性罰款一起出現，它是一種對個人或企業盡快申報的一種強制性措施。在被確定強制性罰款之前，一般會收到一封關于Androhung von Zwangsgeld的稅務局信函，上面會警告，如果再不遞交稅務申報，則會進行強制性罰款。在最終確定罰款之前，只要遞交稅務申報，我們還是可以避免強制性罰款的。

沒有具體計算方式。對任意一個單項申報的罰款金額最高為25000歐元。

4、利息

正如銀行一樣，稅務局對于在一定時間內未收到的稅款會計算利息。如果個人或者企業的納稅通知書（Steuerbescheid)在申報年度結束后的15個月以后才收到，則稅務局會在繳稅額上每個月算0.5%的利息。同理，如果為退稅，則稅務局也會支付給納稅人或企業相應的利息。

計算方式：

0.5% X 所需繳納稅款（十位數字均舍為50或0）X (納稅通知書已被公告的那一天 - 申報年度結束后的15個月）的完整月份。

德國VAT查封的原因

不少賣家賬戶被查封是因為賬號關聯被停用，這些賣家的賬戶與其他賬戶產生關聯關系，違反了亞馬遜的銷售政策。

除此之外，如果稅務局認為該賬戶存在偷稅漏稅行為，那么首先就會讓平臺凍結該店鋪的銷售權限和資金。有些是直接給核算出需要補繳的稅金明細，按照文件的金額補繳即可，有些則需要和稅局溝通后再給到稅金的明細。最終的結果是等到所有稅務調查（補稅）合規之后，稅局才會通知平臺解封。所以德國的申報一定要嚴謹！另外，德國稅局的查賬不一定是因為沒有上報實際銷售數據或者欠稅，也有全額上報的賣家被誤傷而凍結了銷售賬號。

隨著歐洲各國VAT政策不斷的更新，稅務也會越來越嚴格的合規要求，跨境電商賣家必須重視平臺賬戶的安全以及稅務合規經營。如果一旦被封號，那么處理的時間將會非常漫長，及時通過各種方式溝通或者繳納稅金后，也要等待稅局給平臺發的解封函，只有平臺收到了紙質信件才會解封店鋪。

偷稅漏稅最直接會導致罰款或者情節嚴重者處以5年以下有期徒刑。

如果進行有效的自首行為（針對于中國跨境電商，有效的自首行為主要指從“開業”到現在的所有銷售額進行完整的補報）：

1、偷稅額 < =25.000歐元，可以免除偷稅所帶來的處罰。

2、25.000歐元<偷稅額<100.000歐元，罰款將為偷稅額的10%。

3、100.000<偷稅額<1百萬歐元，罰款將為偷稅額的15%。

4、偷稅額>1百萬歐元，罰款將為偷稅額的20%。

可見德國稅局在對待VAT稅務這方面的監管是非常嚴格的，如果沒有合規使用、申報VAT會面臨嚴重的罰款，罰款事小，嚴重的會被起訴，甚至帶來牢獄之災。所以在德國從事跨境電商的賣家一定要重視自己所承擔的VAT責任和義務。

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為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務。

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務客戶

公司：紅牛
行業：飲食業

公司：奧迪
行業：汽車、引擎和動力設備、自動駕駛

公司：復星
行業：工業和建造業

公司：KEEN, Inc.
行業：服裝與時裝

公司：本田
行業：汽車、飛機、引擎和動力設備

公司：三菱重工
行業：工業設備, 工業和建造業, 可再生能源與環境, 機械, 運輸

公司：天津軌道交通集團
行業：運輸

公司：萬華化學集團
行業：化工新材料

公司：諾貝爾集團
行業：建筑材料

公司：恒生電子
行業：金融軟件、網絡服務供應商

公司：海康威視
行業：安防產品、視頻處理技術、視頻分析技術

公司：中國城建
行業：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團經理

瑞豐德永讓我更加專心于產品和團隊，服務非常專業。和瑞豐德永合作，省心！
紀螢貝塔斯曼集團董事

專業的服務，專業的知識，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經理

在這次的服務過程中，現在的商務人員服務細致，專業認真，達到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經理

工作態度嚴謹，各階段進度把握合理，準確地滿足了我們對該項目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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注冊德國VAT需要準備哪些資料

德國VAT如何申報

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