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科普貼 | 開曼基金介紹和設立，細讀開曼基金的優勢

開曼群島是全球著名的離岸金融中心，金融服務業非常發達，全球眾多企業扎堆在開曼設立投資點，良好的稅收政策環境使得開曼信托、開曼基金等行業發展迅速。本文主要來說說開曼基金，如何設立開曼基金以及優勢有哪些。根據開曼群島的稅收規定，島內稅種只有進口稅、工商登記稅、旅游者稅等幾個簡單的稅種。無個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動產稅。為什么選擇開曼設立基金基金公司選擇在開曼群島設立，是因為開曼對于基金的...

為什么選擇開曼設立基金
開曼基金監管規則
開曼共同基金設立條件
開曼基金設立流程

為什么選擇開曼設立基金

開曼群島是全球著名的離岸金融中心，金融服務業非常發達，全球眾多企業扎堆在開曼設立投資點，良好的稅收政策環境使得開曼信托、開曼基金等行業發展迅速。本文主要來說說開曼基金，如何設立開曼基金以及優勢有哪些。

根據開曼群島的稅收規定，島內稅種只有進口稅、工商登記稅、旅游者稅等幾個簡單的稅種。無個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、不動產稅。

為什么選擇開曼設立基金

基金公司選擇在開曼群島設立，是因為開曼對于基金的監管相對較松，同時開曼豁免該基金來自于非當地收入的稅收，此外，開曼還準許基金成立后可向全球公開發售。開曼基金包括牌照型基金、管理型基金、注冊型基金及豁免型基金。前兩種基金一般指公募基金，后兩種基金則為私募基金。

1、避免雙重征稅。

2、可以向有限合伙人進行實物分配。

3、基金普通合伙人在很大程度上可以控制合伙企業。

4、普通合伙人可以分享基金的利潤，而且可以享受資本利得稅待遇而非普通所得稅待遇。

5、有限合伙企業存續時間有限，一般事先約定。

6、有限合伙人僅就其出資承擔有限責任，普通合伙人承擔無限責任。

7、具有操作靈活性和商業保密性。

8、有限合伙通常可以依據修訂的美國《1986年國內稅法典》第351節的規定設立成為免稅體。

9、有限合伙制企業只需登記普通合伙人的姓名、注冊辦公室地址、合伙目的、合伙期限(允許無限期合伙)等基本資料，無需向開曼群島任何政府機構提供有限合伙人的名單和出資情況。

11、開曼群島匯聚稅收中性環境、成熟的融資和監管制度、務實的法律以及可靠的服務供應商，是ELP的熱門注冊地。

12、ELP經常用作投資基金，特別是用來進行風險投資/私募股權交易而成立的基金。同時，它可以在各個國際認可的證券交易所上列出豁免有限合伙企業的利益，其中包括開曼群島證券交易所。

13、ELP 是適合各類稅務計劃目的的架構，例如通過ELP在其他司法管轄地區持有資產。

14、ELP 是一種具吸引力的合伙交易方式，能靈活地以有限責任的形式引入被動投資者作為合伙人。

開曼基金監管規則

1、設立

設立均無需事先取得政府/監管機構的批準或備案，并可在較短時間內完成設立流程。

2、稅務

均可免征開曼群島收入稅或增值稅，并且可通過申請取得開曼群島政府稅務承諾的方式使其免稅狀態延續20年及以上。

3、投資者責任

均可發行權益份額，以保證基金投資者（ELP的普通合伙人除外）僅以其認繳份額為限對投資基金負責。

4、基金管理

EC、SPC公司的董事會及其管理層，單位信托的受托人，LLC的經理/獨立經理以及ELP的普通合伙人，即為實體運營者。實踐操作中開曼投資基金的管理大多會被委托給基金管理人或投資管理顧問，但依據相關法律，開曼政府仍會要求各基金實體運營者具備監督基金管理的能力及職責。

5、主要監管

開曼群島金融管理局（Cayman Islands Monetary Authority, CIMA）為開曼投資基金最主要的監督機構。開曼投資基金需適用并受其管轄的法律主要為《共同基金法》（MFL）。

根據FML要求，所有開曼基金運營者都應受CIMA監管并依據其指引完成注冊/備案。但FML同時提供部分豁免情形，即滿足豁免條件的投資基金無需事先取得CIMA注冊/備案。

開曼共同基金設立條件

開曼群島《共同基金法》（FML）定義的共同基金為以匯集投資者資金、分散投資風險、并使投資者能夠從投資中獲得投資收益或利潤為目而發行權益份額（Equity Rights）的公司、單位信托或合伙企業，共同基金需滿足如下條件：

1、該基金所發行的必須為權益份額，而非債務或合同性權利，即其所發行的必須為股份、有限合伙企業份額、有限責任公司股權或單位信托；

2、該基金需為一項以聚集投資者資金為目的的投資工具；

3、該基金所發行的權益份額需可依據投資者的選擇贖回或回購，但如某基金權益份額僅僅在發行初始即附帶一段短期的、不可贖回的鎖定期（一般為3-6個月）的，該基金并不會因此而被排除在“共同基金”概念之外；

4、該基金需在開曼群島成立，或是在開曼群島發出公開要約或要約以認購其股權的境外基金。

開曼基金設立流程

在開曼設立基金的基本流程主要分為以下幾步：

1、設立基金的組織實體：開曼基金的組織形式主要有五種，分別是豁免公司（EC）、隔離投資組合公司（SPC）、有限責任公司（LLC）、豁免有限合伙企業（ELP）、單位信托（UT）。設立基金組織實體可以選擇上述任意一種。

2、準備招募說明書、聘任審計師、基金行政管理人（如適用）。

3、向開曼金融局提交相關材料，獲得基金資格。

注：不同基金實體設立的具體要求不同，特點優勢也不同，如SPC這種公司結構常見用于多重股本對沖基金、傘型基金和主從基金結構。EC公司最常用于開放式投資基金的設立，投資者僅就其認繳出資為限對基金負責。

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