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境外投資道路上的37號文登記必要性，無法補辦37號文登記的情況

境外投資的類型主要分為兩種，境內個人對外投資和境內機構對外投資。境外投資過程中會涉及到37號文登記，很多投資者會一臉問號到底什么是37號文？其必要性在哪里？對外投資過程中必須要進行37號文登記才算合規投資嗎？下面我們一起來了解下37號文的相關知識。37號文登記辦理的要素1、37號文主要針對的就是境內居民境外設立特殊目的公司時使用，而此次所述為“特殊目的公司”意思是指該企業設...

37號文登記辦理的要素
37號文辦理條件
辦理37號文登記需要的材料
37號文登記辦理的意義
無法補辦37號文登記的情況
37號文登記注意事項

37號文登記辦理的要素

境外投資的類型主要分為兩種，境內個人對外投資和境內機構對外投資。境外投資過程中會涉及到37號文登記，很多投資者會一臉問號到底什么是37號文？其必要性在哪里？對外投資過程中必須要進行37號文登記才算合規投資嗎？下面我們一起來了解下37號文的相關知識。

37號文登記辦理的要素

1、37號文主要針對的就是境內居民境外設立特殊目的公司時使用，而此次所述為“特殊目的公司”意思是指該企業設立并非為了經營，而是具有一定特殊目的。

2、特殊目的即是后續所說，是為了通過設立該特殊目的公司的方式，最終實現境內企業的境外投融資，目前以境外融資場景為主。

3、由于特殊目的公司作為融資主體，資金并不能直接給到境內企業，因此還需要將該融資資金通過返程投資的形式將資金最終用于境內企業。

37號文辦理條件

搭紅籌架構時，境內居民個人在設立了境外控股公司后、設立WFOE之前，應向外管局申請辦理境外投資外匯登記手續。

如果不辦理登記，境內居民從特殊目的公司獲得的利潤和權益變現所得將難以調回境內使用，而且，會造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(利潤、出資等)均不合法，從而可能會對公司境外上市造成障礙。

另外，在外匯管理逐漸趨嚴的態勢下，如果銀行層層追及發現境內個人股東(甚至持股比例非常小)通過境外架構持股未辦理37號文登記的，境內實體公司不能辦理任何股權轉讓、增資等股權變動手續。

辦理37號文登記需要的材料

境內居民個人在辦理境外設立特殊目的公司時，需要聯系當地銀行辦理37號文登記。主要提供的資料有：

1、書面申請與《境內居民個人境外投資外匯登記表》。

2、個人身份證明文件。

3、特殊目的公司登記注冊文件及股東或實際控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）。

4、境內外企業權力機構同意境外投融資的決議書（企業尚未設立的，提供權益所有人同意境外投融資的書面說明）。

5、境內居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內企業資產或權益，或者合法持有境外資產或權益的證明文件。

6、在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。

37號文登記辦理的意義

據了解，37號文不涉及資金流出，權益出資并未出現資金匯出，其管理的必要性在哪里？

1、權益出資：由于影子公司會最終實現控制OPCO，權益出資相當于股東將其直接持有的OPCO股份映射至影子公司，又通過持股影子公司的形式間接控制了OPCO同等股權。

2、資金調回：影子公司融資資金、股東股份變現資金調回等，受境內監管管理，監管審批調回手續前需先落實資金出境的合規性。需出示37號文、ODI外匯登記憑證。

所以說，權益出資所持有的股份具有法律意義的有效性；但涉及整體紅籌架構運作的暢通性需符合境內監管要求，于是37號文是紅籌搭建中重要的第一步。

無法補辦37號文登記的情況

為什么這些個人企業主在目前框架下，都存在未辦理37號文也無法補辦37號文登記的現象呢？

1、首先，37號文登記后境內個人通常并無法實際對外出資，常以境內企業的權益（股權）對外出資，由于最終紅籌架構境外特殊目的公司會實現控制境內企業，因此對于境內股權而言其只不過在頂層設計時同樣實現了持股。而個人企業主境外設立公司開展經營，或多或少通過境內出資，這與現有監管框架不匹配。

2、37號文三大要素中，企業設立特殊目的公司是為了境外投融資，而上述個人企業主境外設立公司開展了實際業務經營，不符合特殊目的公司、投融資的安排。

3、由于境外主體的不合規，因此其也無法進一步辦理外匯相關的FDI外匯登記手續，因此其確無法實現返程投資。

也就是說我們日常碰到境內個人在境外設立公司開展如跨境電商、國際貿易等業務的企業，不符合37號文辦理的業務場景設定。

而針對這類境內居民個人在境外設立公司開展經營的場景，目前無政策可依，也就是說并未放開，此前辦理了相關境外投資的境內居民個人，只能說違反了境內外匯管制制度，屬于違規現象。

37號文登記注意事項

特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調回境內使用的，應遵守中國外商投資和外債管理等相關規定。返程投資（境內居民直接或間接通過特殊目的公司對境內開展的直接投資活動）設立的外商投資企業應按照現行外商直接投資外匯管理規定辦理相關外匯登記手續，并應如實披露股東的實際控制人等有關信息。

境外投資如果有以下情形的需要辦理變更登記等相關手續：

1、已登記境外特殊目的公司發生境內居民個人股東、名稱、經營期限等基本信息變更，或發生境內居民個人增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等重要事項變更后，應及時到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續。

2、因轉股、破產、解散、清算、經營期滿、身份變更等原因造成境內居民不再持有已登記的特殊目的公司權益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，應提交相關真實性證明材料及時到外匯局辦理變更或注銷登記手續。

企業對外投資在辦理37號文登記過程中可能會遇到一些阻礙，建議咨詢相關專業人士或部門，及時進行溝通。

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