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詳解：2020年新加坡公司年審報稅攻略

新加坡公司年審的定義
新加坡公司年審需要交哪些報表?
新加坡公司年審所需提供資料
新加坡公司報稅
新加坡公司報稅申報材料
熟悉新加坡公司稅計算
合理規劃稅收減少稅負
新加坡公司年審報稅相關注意事項

新加坡公司年審的定義

在新公司注冊后18個月內，需要召開一次股東年度大會(AGM)，其后每隔15個月召開一次股東大會，并在股東大會上向各位股東展示該公司上一財年的財務情況。在股東大會召開1個月內，將會計年表和財務報告提交給新加坡公司注冊局(ACRA)，同時向新加坡稅務局進行稅務申報，因此稱之為年審。
新加坡公司和其他地方的離岸公司一樣，實行年度報稅制度，即不需要即時進行稅務申報，只需要每年進行一次審計報稅工作。同時年審工作僅針對私人有限公司，而無限公司只需要更新即可。
新加坡法律并沒有規定公司的財務年必須要設定在某個特定時間節點，因此每家公司都可以自主選擇財務年度的時間。一般來說，公司在第一次年審時，需要與會計公司確定相關財務年的時間，并且第一個財務年度最長不超過18個月，而財務年度在申報后也可以進行更換。

新加坡公司年審需要交哪些報表?

由于新加坡年審文件直接來源于股東大會，因此年審文件包括多種文件，其中包括：
1、年度財務報表
年度財務報表是公司當財年的財務帳表冊，其中包括會計整理的賬目、損益表、平衡表、現金流量表、分類注解等，公司董事還需要在其中加入董事報告和聲明文件。
2、年度股東大會呈報
年度呈報與香港公司類似，需要將全部董事投票并簽署的各項決議，進行分類整理，形成正式文件并遞交新加坡公司注冊處備案。
3、年度稅務報稅
新加坡公司必須根據稅務部門的要求，將年度會計賬目整理成冊，并依據要求估算應繳稅額，并填寫報稅表格，向新加坡稅務機關遞交，進行稅務申報工作。這個過程之所以重要，是因為在之后的公司稅務呈報階段，所需提交的預估應稅收入表和稅務申報表，都依據這一報告制定。
4、公司稅務呈報：
新加坡稅務局規定，在每個財務年度，新加坡私人有限公司必須向新加坡稅務局申報公司稅。公司稅的繳納是基于公司的財務年度的稅前利潤，而非營業額。新加坡私人有限責任公司的公司稅稅率為 17%。

新加坡公司年審所需提供資料

1.公司成立文件一份;
2.公司支出單;
3.公司入息單;
4.現金賬單;
5.銀行月結單;
6.員工薪水年結單。

新加坡公司報稅

新加坡以屬地原則征稅。任何人(包括公司和個人)在新加坡發生或來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應稅收入,需要在新加坡納稅。
新加坡的現行稅種包括：企業所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產稅、印花稅、車船稅等，此外，還有對引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅。
實行年度報稅制度，所有新加坡公司必須報稅，新加坡政府在2008年2 月15日之后取消了遺產稅新加坡標準稅率為17%。

新加坡公司報稅申報材料

手動或使用稅務軟件準備并提交納稅申報表
1)手動計算應納稅收入并將其提交給IRAS。由于這種方法存在很高的錯誤風險，所以并不受歡迎;
2)使用稅務軟件準備并提交納稅申報表。該軟件通過對會計利潤進行必要的調整來幫助您計算應納稅利潤，比較便捷。完成計算后，您可以通過稅務局網站上傳，或者您可以將文檔發送到稅務局網站。

熟悉新加坡公司稅計算

根據公司的應納稅所得額對利潤進行調整
這是因為公司產生的某些費用不可抵扣稅款，而某些收入則無需納稅。另外，某些收入可能需要單獨征稅。
1)所有非應稅收入應從凈利潤中扣除。
①收入包括：
②資本收益;
③固定資產銷售;
④資本交易產生的外匯收益;
⑤其他稅收收入。
2)不可扣稅的費用
其中包括：
①折舊;
②罰款;
③固定資產沖銷;
④私人費用和所得稅。

合理規劃稅收減少稅負

關于香港公司稅務規劃的幾點操作建議：
1)確保收入來源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。
2)最大限度地利用法定稅收減免的利益，一個典型的例子給高級行政人員是實物收益而不是納入的薪酬待遇。
3)接受資本性質收入而不是經營性質收入，比如買公司的股份合算還是買公司的資產合算?
4)減少或避免浪費可扣稅費用，一個典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團控股公司中產生利息支出，因為這個利息支出是不可扣稅的，但是如果而這個貸款是用來買設備，因為貸款而產生的利息支出是可扣稅的。
5)申請現有的政府稅收優惠。

新加坡公司年審報稅相關注意事項

1)什么是財務年?
新加坡并沒有規定公司的財務年一定要在某一個特定的時間，所以公司有權自由選擇自己的財務年。通常，公司在第一次年審時，與會計公司確定相關的財務年的時間，第一個財務年度最長不超過18個月，且財務年度在申報后也可以更換。
2)新加坡公司如果不年審會產生哪些影響? 根據新加坡公司法規定，在公司注冊后18個月內，必須舉行第一次股東大會，而其后每個自然年度內，并且不超過15個月必須舉行股東大會。在股東大會舉行后1個月內，必須向商業注冊局進行年度申報，即年檢。
若公司沒能在公司法所要求的期限內召開股東大會以及完成年檢的申報，公司本身及公司董事將會被法院起訴以及罰款。罰款金額為每章300新幣起。
3)新加坡公司不得與以下敏感國家進行任何商業活動
敏感國家包括: 朝鮮 Korea 、剛果Congo 、厄立特里亞Eritrea 、伊朗Iran、利比亞Libya 、索馬里Somalia 、南蘇丹South Sudan 、蘇丹Sudan 、也門Yemen
4)新加坡公司法定審計
從2018年1月1日起，營業收入等于或大于新幣1000萬，或總資產等于或超過新幣1000萬，或員工人數等于或超過50人，達到3條中任何2條便需法定審計并委任審計師。
5)從2019年起，稅務政策有比較大的調整
財年在2019年或之前的新成立3年內公司，利潤若在10萬新幣以內，免收企業所得稅;利潤若在10萬-30萬新幣之間，企業所得稅獲得50%折扣。
財年在2020年或之后的新成立3年內公司，利潤若在10萬新幣以內，企業所得稅獲得75%折扣;利潤若在10萬-30萬新幣之間，所得稅扣50%折扣。

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