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英國(guó)VAT申報(bào)全攻略，跨境電商英國(guó)站賣家須知！

什么是VAT?
誰(shuí)需要交VAT?
VAT稅率
如何注冊(cè)英國(guó)VAT增值稅號(hào)
如何繳納英國(guó)VAT增值稅?
脫歐后對(duì)在英企業(yè)VAT的影響?

什么是VAT?

　　VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱， VAT在針對(duì)本國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為的一種售后增值稅，指對(duì)貨物售價(jià)的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。只有企業(yè)營(yíng)業(yè)額超過(guò)一定數(shù)額才要注冊(cè)VAT，是否繳納增值稅需要根據(jù)公司注冊(cè)地，歐洲各國(guó)的增值稅起征點(diǎn)，是否在當(dāng)?shù)赜袔?kù)存等條件而定。
　　征稅主體來(lái)源包括：商業(yè)銷售(例如商品或服務(wù)銷售)、雇傭或借貸貨物給他人，商業(yè)資產(chǎn)變賣、傭金、賣給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reverse charge)以及超過(guò)£100,000 公司自身的建筑工程等。貿(mào)易活動(dòng)的收益不一定是以金錢的形式，例如以物換物的形式也屬于銷售額的一部分。
　　根據(jù)歐盟法律,想要在歐盟境內(nèi)進(jìn)行銷售的海外賣家必須注冊(cè)并支付增值稅(VAT)。
　　VAT適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為，適用于那些使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。就跨境貿(mào)易而言，對(duì)于英國(guó)商家來(lái)說(shuō)，出口不需要收取，但進(jìn)口到英國(guó)則需要征收。

誰(shuí)需要交VAT?

　　如果符合下面任何一種情況，必須申請(qǐng)注冊(cè)增值稅：
　　· 12個(gè)月內(nèi)營(yíng)業(yè)額多于£85,000
　　· 在未來(lái)30天內(nèi)營(yíng)業(yè)額超過(guò)£85,000
　　· 如果從歐盟VAT注冊(cè)供應(yīng)購(gòu)買超過(guò) £85,000的貨物用于你的公司
　　· 收購(gòu)(接手)的公司原來(lái)已有注冊(cè)VAT
　　*£85,000為2017-2018稅年的額度規(guī)定

VAT稅率

　　VAT稅率分3類：標(biāo)準(zhǔn)稅率(standard rate)，優(yōu)惠稅率(reduced rate)以及零稅率(zero rate)。一般商品和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率是20%，但一些特殊商品例如民用電氣和孩子汽車座椅的增值稅稅率是5%，外帶食物和飲料是0%(但餐館或快餐店賣的食物和飲料都是按照標(biāo)準(zhǔn)稅率20%來(lái)征收)。
　　標(biāo)準(zhǔn)稅率
　　這個(gè)稅率適用于提供貨品給非VAT注冊(cè)歐盟消費(fèi)者 (non-VAT registered EU customers)且不超過(guò)最低銷售額度的公司;如果營(yíng)業(yè)額超過(guò)最低額度，公司則需要注冊(cè)該國(guó)的VAT。
　　優(yōu)惠稅率
　　一些銷售產(chǎn)品可享受優(yōu)惠的稅率，例如兒童車座椅和家用燃料(如電力)只需繳納5%的VAT。
　　零稅率
　　“0”稅率意味著商品依舊是可以被征稅的。這里是指消費(fèi)者不需要支付VAT稅率，但企業(yè)必須記錄并申報(bào)到VAT Returns。適用于此稅率的商品包括：書籍報(bào)刊;兒童的衣物鞋子;摩托車頭盔;大部分出口到非歐盟國(guó)的貨品;貨品供應(yīng)到注冊(cè)了VAT的歐盟企業(yè)。
　　在英國(guó)，VAT有三種稅率標(biāo)準(zhǔn)：20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);0% 的稅率(適用于極個(gè)別情況)。

如何注冊(cè)英國(guó)VAT增值稅號(hào)

　　一旦確定你需要在英國(guó)當(dāng)?shù)刈?cè)增值稅，你需要向英國(guó)稅務(wù)當(dāng)局提交一份申請(qǐng)表(你可以在英國(guó)稅務(wù)局的官方網(wǎng)頁(yè)上找到更多詳細(xì)信息)。
　　在增值稅注冊(cè)過(guò)程結(jié)束時(shí)，你將獲得一個(gè)增值稅編號(hào)。你可以使用稅號(hào)來(lái)：
　　1.提交增值稅納稅申報(bào)表
　　告訴英國(guó)稅局你已經(jīng)征收了多少增值稅，并開(kāi)始申請(qǐng)你已經(jīng)累積繳納的增值稅抵扣。
　　2.開(kāi)具增值稅發(fā)票
　　根據(jù)發(fā)票可以證明你從客戶那里收取的增值稅。
　　3.抵扣你的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
　　你在亞馬遜上的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)額外支付的增值稅(以及貨物進(jìn)口歐盟時(shí)支付的進(jìn)口增值稅) 是可以抵扣的。

如何繳納英國(guó)VAT增值稅?

　　VAT稅號(hào)注冊(cè)后，有兩種途徑申請(qǐng)退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT)：
　　1、使用英國(guó)稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào);
　　2、指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。
　　由于歐洲稅務(wù)申報(bào)需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)以及外語(yǔ)能力，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會(huì)計(jì)師幫您做稅務(wù)申報(bào)。
　　注：VAT稅號(hào)申請(qǐng)通過(guò)后，請(qǐng)務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免VAT稅號(hào)被政府凍結(jié)。如果客戶不依法進(jìn)行VAT稅務(wù)申報(bào)，造成VAT稅號(hào)被凍結(jié)或其他法律責(zé)任都由客戶自己承擔(dān)。

脫歐后對(duì)在英企業(yè)VAT的影響?

　　新增的VAT(增值稅)系統(tǒng)需要遵循WTO的規(guī)則，即同等作用于歐盟國(guó)家以及非歐盟國(guó)家的貿(mào)易商。英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)會(huì)盡量減少進(jìn)口商需在邊境繳納的稅額，允許公司在其季度匯報(bào)中對(duì)進(jìn)口稅進(jìn)行核算。而對(duì)于非歐盟國(guó)家的進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，將會(huì)給它們提供一個(gè)現(xiàn)金流的獎(jiǎng)勵(lì)(cash flow bonus)，即交過(guò)關(guān)稅的進(jìn)口商在商品入境后可抵押掉VAT。
　　HMRC提議安裝一個(gè)全新的電子系統(tǒng)，可以讓別國(guó)進(jìn)口商直接這個(gè)電子系統(tǒng)上支付VAT。但目前HMRC還沒(méi)有給出關(guān)于如何防止偷稅、漏稅行為的指示;對(duì)于英國(guó)出口貨物到其他國(guó)家，HMRC也提議增加邊界檢查以避免違法行為的產(chǎn)生。
　　注冊(cè)VAT后企業(yè)有向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)申報(bào)VAT的義務(wù)(每3個(gè)月一次)，但有一點(diǎn)需要特別注意，在未獲得VAT號(hào)碼前，企業(yè)不可以在發(fā)票上收取或顯示任何VAT，但在此期間仍需向稅務(wù)局支付VAT。

我們的優(yōu)勢(shì)

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業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)

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為于中國(guó)香港和中國(guó)內(nèi)地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

~2,500 亞洲地區(qū)上市公司

為新加坡及馬來(lái)西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視
行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

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