居民公司就來自全世界的所得(經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)所得)納稅，非居民公司僅就來自馬來西亞的所得納稅。馬來西亞企業(yè)所得稅率為24% 。
應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算
計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，哪些項(xiàng)目可以列支，馬來西亞稅法并沒有明確規(guī)定，判斷標(biāo)準(zhǔn)是:
1、所得稅法或其他法律沒有特別規(guī)定不列支的。
2、該支出與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的。
3、該支出是在當(dāng)期經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)發(fā)生的。
4、該支出是為創(chuàng)造所得發(fā)生的。
5、該支出不是資本性支出。
稅務(wù)上的扣除項(xiàng)目主要包括
1、折舊。稅務(wù)上認(rèn)可的折舊資產(chǎn)有:工業(yè)用建筑、機(jī)械及設(shè)備。對(duì)于工業(yè)用建筑、機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊的種類有:購(gòu)進(jìn)時(shí)的期初折舊、逐年折舊(直線法)、差額折舊。
2、虧損處理。當(dāng)期經(jīng)營(yíng)虧損可以沖抵當(dāng)期內(nèi)其他經(jīng)營(yíng)所得以及投資或資產(chǎn)所得。不足抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損(包括不足抵扣的折舊)可以向后無限期結(jié)轉(zhuǎn)。但是，只能沖抵經(jīng)營(yíng)所得,沒有向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定。
3、對(duì)外國(guó)子公司的支付。馬來西亞法人按照公平交易價(jià)格向外國(guó)子公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)和利息費(fèi)用允許申請(qǐng)扣除。
4、稅額扣除。所得稅通常不能扣除，但是，間接稅諸如銷售稅和服務(wù)稅則允許扣除。
5、集團(tuán)公司虧損處理。符合條件的公司可將其虧損額(最大限額為調(diào)整后虧損的70%)轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)公司。必須滿足的條件是：
a. 關(guān)聯(lián)公司必須是馬來西亞居民公司以及在馬來西亞注冊(cè)成立。
b. 關(guān)聯(lián)公司和轉(zhuǎn)移公司于該納稅年度(12個(gè)月)之初必須擁有普通股的實(shí)收股本超過250萬林吉特。
c. 關(guān)聯(lián)公司擁有相同的會(huì)計(jì)年度。
d. 雙方目前沒有具體的享受規(guī)定的優(yōu)惠政策，如先鋒的地位，投資賦稅減免，再投資津貼等。
關(guān)聯(lián)公司的定義有兩層含義
第一、一家公司占有另一家公司普通股的比例至少達(dá)70%，或被第三方公司占有上述兩家公司股票的比例至少達(dá)70%。
第二、持股公司在納稅年度末擁有可分配利潤(rùn)和資產(chǎn)的比例至少達(dá)70%。
外國(guó)稅額扣除
居民納稅人可以從本國(guó)稅額中扣除已在外國(guó)繳納的稅額。與該國(guó)簽訂有稅收協(xié)定，允許扣除全部外國(guó)稅額和在馬來西亞繳納的來源于國(guó)外的所得稅額中金額較低者。如果沒有與該國(guó)簽訂稅收協(xié)定，扣除額限定為已繳納外國(guó)稅額的一半。
