企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控勢(shì)在必行

    “大企業(yè)、公司發(fā)展到一定階段，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行非常核心、非常重要的組成部分。很多大的企業(yè)由于內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了很多問題，很多企業(yè)一夜之間不存在了。”用友集團(tuán)高級(jí)副總裁李友表示。用友集團(tuán)在三年前就已經(jīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理，并為一些知名企業(yè)提供了解決方案。

    事實(shí)上，企業(yè)因忽視風(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致事故頻發(fā)的現(xiàn)象由來已久。世界上最古老的商業(yè)銀行——巴林銀行由于操作風(fēng)險(xiǎn)在1995年2月倒閉；全球第一大能源交易商安然因財(cái)務(wù)問題申請(qǐng)破產(chǎn)，股票價(jià)格從每股90美元跌至幾美分；2003年3月，長(zhǎng)虹因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)損失44億人民幣；2004年12月，中航油因從事石油期權(quán)投機(jī)造成5.54億美元的巨額虧損；2007年4月，河北邯鄲農(nóng)業(yè)銀行發(fā)生內(nèi)部員工盜竊5000萬巨款案。

    可以說，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的條件下控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，建立企業(yè)整體的內(nèi)控體系，勢(shì)在必行，而且對(duì)企業(yè)，對(duì)整個(gè)國(guó)家，對(duì)整個(gè)民族的產(chǎn)業(yè)都是非常關(guān)鍵和非常重要的。

    2008年6月28日，有著“中國(guó)薩班斯法案”之稱的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡(jiǎn)稱“基本規(guī)范”)由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布。“基本規(guī)范”將自2009年7月1日起首先在公司范圍內(nèi)施行，主要是針對(duì)國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)監(jiān)控體制的發(fā)展趨勢(shì)，以及企業(yè)內(nèi)部的委托-代理關(guān)系等各個(gè)方面的需求，要求公司應(yīng)當(dāng)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，在企業(yè)內(nèi)確定內(nèi)部控制要素，建立內(nèi)部控制機(jī)制。

    內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理依然困難重重

    盡管與發(fā)達(dá)國(guó)家在此次經(jīng)濟(jì)危機(jī)中所面臨的挑戰(zhàn)相比，中國(guó)經(jīng)濟(jì)看上去受到的沖擊不那么直接，但是中國(guó)企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)，可能比預(yù)想的要大。首先，中國(guó)GDP的外貿(mào)依存度高達(dá)70%，國(guó)際經(jīng)濟(jì)的風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)給中國(guó)企業(yè)帶來直接影響；其次，中國(guó)企業(yè)生存狀況在全球產(chǎn)業(yè)鏈中基本整體處于低附加值的下游，如果不盡快實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，必將危及中國(guó)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

    “在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中啟動(dòng)中國(guó)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，最穩(wěn)妥的步驟是優(yōu)先建立并健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，同時(shí)完善外部的監(jiān)控環(huán)境，將轉(zhuǎn)型升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。”李友如是說。然而，這個(gè)最穩(wěn)妥的步驟在當(dāng)前依然困難重重。

    一方面，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所趨，但內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)范疇，政府的檢查無法全面充分地了解企業(yè)內(nèi)控成效；另一方面，企業(yè)在具體執(zhí)行上，遇到很多問題。比如，內(nèi)控制度在員工內(nèi)部普及程度不高；企業(yè)內(nèi)控制度與日常業(yè)務(wù)相互分離；合規(guī)成本太高；企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的事先預(yù)警準(zhǔn)備不足；集團(tuán)對(duì)下屬單位重要內(nèi)控事項(xiàng)很難實(shí)時(shí)監(jiān)控；不能做到長(zhǎng)期有效地跟蹤和改進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控制度。

    這使得內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行存在復(fù)雜多變性。為了解決這一問題，有些企業(yè)早已提前進(jìn)行了內(nèi)部管控嘗試，尤其是那些在內(nèi)地、香港、美國(guó)三地的中國(guó)企業(yè)集團(tuán)，已經(jīng)正式推行了內(nèi)部控制體系的建設(shè)，將運(yùn)營(yíng)、控制、信息三大系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合。

    在企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，審查監(jiān)督匯報(bào)機(jī)制的建立尤為關(guān)鍵，而其中的技術(shù)核心就是整合信息系統(tǒng)資源，以ERP項(xiàng)目的實(shí)施為核心，統(tǒng)一系統(tǒng)規(guī)劃、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立起網(wǎng)絡(luò)化的控制信息系統(tǒng)。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)可在此基礎(chǔ)上創(chuàng)建一整套全面內(nèi)部控制體系。據(jù)了解，凡是建立了內(nèi)控體系的中國(guó)企業(yè)，去美國(guó)時(shí)基本都順利通過了薩班斯法案的嚴(yán)格考驗(yàn)。